Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (E/A): Leitfaden für AT & DE

Wer als Solo-Selbständiger startet, braucht keine doppelte Buchhaltung. Die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (E/A) ist die gesetzlich anerkannte einfache Form — und mit dem richtigen Werkzeug in Minuten erstellt statt in Stunden geführt.

Was ist die E/A-Rechnung?

Die E/A-Rechnung listet chronologisch alle Geschäftseinnahmen und Geschäftsausgaben eines Jahres. Die Differenz ist dein Gewinn — die Basis für die Einkommensteuererklärung (als EÜR-Anlage).

Einnahmen: Was tatsächlich auf deinem Konto eingegangen ist (ausgestellte Rechnungen nach Zahlungseingang)
Ausgaben: Was du für das Business ausgegeben hast (Software, Hardware, Fahrtkosten, Büro)
Differenz = Gewinn — vor Abzug von Sozialversicherung und Freibeträgen

Das entscheidende Prinzip: Zahlungsfluss

Der häufigste Fehler bei der E/A: Rechnungen zählen, sobald sie gestellt wurden. Falsch. Maßgeblich ist der Zahlungsfluss (Ist-Versteuerung, § 20 UStG AT / § 20 UStG DE):

Rechnung vom 15.12.2026 über € 3.000
Zahlungseingang: 08.01.2027
→ Die € 3.000 gehören in die E/A des Jahres 2027, nicht 2026.

Bei Teilzahlungen gilt entsprechend: Jeder Teilbetrag zählt im Jahr seines Eingangs.

E/A-Rechnung vs. EÜR — was ist der Unterschied?

	E/A-Rechnung	EÜR
Was ist es?	Laufende Aufstellung aller Ein-/Ausgaben	Steuerformular (Anlage zur Einkommensteuererklärung)
Wann?	Laufend geführt	Einmal jährlich abgegeben
Für wen?	EÜR-Pflichtige ohne Buchführungspflicht	Dieselbe Gruppe — die E/A liefert die Zahlen dafür

Kurz: Die E/A-Rechnung ist dein laufendes Werkzeug, die EÜR das Jahres-Ergebnis daraus fürs Finanzamt.

Brauchst du eine E/A-Rechnung? (Checkliste)

✅ Du bist Einzelunternehmer/Freiberufler in AT oder DE
✅ Dein Umsatz liegt unter der Buchführungspflicht (AT: € 700.000 Jahresumsatz · DE: € 800.000 Gewinn)
✅ Du bist keine Kapitalgesellschaft (GmbH, GmbH & Co KG)

Trifft alles zu → E/A-Rechnung reicht. Bei Überschreiten der Grenzen oder Gesellschaftsform: doppelte Buchhaltung (dann Steuerberater-Territorium).

Was zählt alles rein? Typische Posten

Einnahmen: Honorare, Verkäufe, Gutschriften — nach Zahlungseingang
Ausgaben (Betrieb): Software-Abos, Laptop, Handy, Internet (anteilig), Fachliteratur, Weiterbildung, Fahrtkosten, Homeoffice-Pauschale
Nicht rein: Private Ausgaben, Entnahmen, Steuervorauszahlungen (die sind kein Betriebsaufwand), Investitionen über € 800 netto (die werden abgeschrieben)

Tipp: Jede Ausgabe braucht einen Beleg — 10 Jahre aufbewahren (7 Jahre für Buchungsbelege, 10 für Handels-/Geschäftsbriefe).

Wie Faktox deine E/A-Rechnung automatisch führt

Einnahmen nach echtem Zahlungsfluss: Jede Zahlung (auch Teilzahlungen) wird am Eingangsdatum verbucht — inklusive anteiliger USt-Aufteilung
Ausgaben aus deinen erfassten Eingangsrechnungen: Per Foto-Scan oder manuell — Belege bleiben verknüpft
Jahresübersicht mit Monatsaufschlüsselung: Einnahmen, Ausgaben, Gewinn und USt-Saldo auf einen Blick
CSV-Export für den Steuerberater: Alle Zahlen strukturiert weitergeben

Deine E/A-Rechnung führt sich ab jetzt selbst

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